通过成本控制、优化支出归口管理、加强项目管理等方式节控资金……据悉,城市副中心正在开展行政事业单位财政内控管理制度改革,实现全过程闭环管理,预算执行实现顺向可控、逆向可溯,行政事业单位的预算资金得以受到全过程监管。此项改革将在年内向全区推广,届时城市副中心将全市首例实现财政内控制度全面上线。
改革实现从“人控”转“机控”
近年来相关审计发现,财政资金在一些区属部门单位使用过程中仍存在“看不清、管不住、效率低、风险高”等现象。“这主要是单位内部管理和会计基础参差不齐,单位内控缺失,缺乏科学严格管控方法和手段。”区财政局副局长邹鹏说,要解决这些难题,迫切需要推行内控管理制度改革,将资金管控尽快延伸至单位内部,从业务发起源头加强规范性、合理性控制,减少乃至杜绝违规、低效使用资金的现象,在执行过程中强化预算控制的刚性,将成本绩效管理融入业务活动全过程,从而提高基层治理水平,降低行政运行成本及廉政风险。
伴随着内控管理制度改革的实施,财政部门对基础档案、预算编制、指标管理、预算执行、合同管理、绩效管理、综合查询等7个内控管理环节进行重点监督,实现了财政支出资金全过程的“可视、可控、可比、可追”管理机制。
“智慧财政”“数字财政”不仅是概念,更应该加速落地应用。去年(2022年)区财政局选取了玉桥街道、九棵树街道、西集镇、潞城镇、教委、卫健委、园林局、城管委、医保局、财政局等街镇、部门及部分二级单位作为改革试点部门,研发并试运行“通州区行政事业单位业务财务一体化内控管理系统”。
试点针对预算编制、收入支出、采购、合同、资产、建设项目等各项经济活动,理清“发起-审批-执行-结项”等各环节具体流程及关键控制点,运用流程控制、总额控制、单据控制、权限控制等方法在信息系统中预置好风险控制规则,实现业务流程的优化再造,最终让预算管理从“人控”转“机控”,为监督、审计提供完整依据。
打开“通州区行政事业单位业务财务一体化内控管理系统”,蓝白相间的菜单中清晰显示出预算编制、指标管理、预算执行、合同管理、绩效管理等13个业务栏目,从查询、申报到导出、修改,相关工作人员只要做好一项项“填空题”与“选择题”,就能将一堆堆生涩枯燥的资金数字,简洁地融入各个栏目,完成资金申报、计划追加、已办查询等预算相关工作,实现由“传统经验型人力管财”向“可数据化智慧理财”的转变。
一体化系统操作效率足足提升四倍
“以往镇内单位在年度预算执行过程中不时出现已批复预算项目未实施、未编制项目却申请实施等情况。”西集镇经济发展办公室科长王颖分析,这显示部分单位在编制预算时考虑不周全,没有对下年度工作进行全盘综合考虑,预算刚性在编制中未得到重视。内控管理制度让相关部门与人员得以精确分析找准风险点位,也形成有效沟通协作的“肌肉记忆”。“去年全镇在系统内完成预算执行738笔、1618项,线上填报2023年预算283笔、411项,合同录入及线上订立共835笔。”王颖称,内控管理方式操作简单兼具信息联动功能,让预算一体化系统的操作效率足足提升了四倍。
内控信息化也是适应数字经济发展的必然选择。内控管理制度改革则让有关部门更好地树立起节约意识,主动在财政支出方面精打细算,以行政事业单位过“紧日子”换来百姓的“好日子”。“测算显示,全年全镇会议用纸约有72000张,如果每张纸成本是0.3元,那实施无纸化办公全年仅会议用纸就能节约21600元,这还不包括其他会议材料和人力成本等。”王颖介绍,目前西集镇通过移动端受理和审批文件,不仅节省大量文件印发、转送、通知等方面的成本,也提升了办公效率。而这还只是内控管理制度改革所带来的财政创新之一。过去一些单位不重视预算申报,预算编制后再动辄随意追加百万元项目的情景已基本绝迹,预算刚性与约束性大幅提升。
当内控管理改革的春风吹进西集镇,这督促各方不断对预算编制内部审批过程持续规范,对预算资金逐个进行调整、压减。“通过内控系统我们对预算执行与绩效目标跟踪实现‘双监控’管理,去年全镇压减20余个项目节控资金高达8000多万元,今年(2023年)乡镇体制资金部分的预算同比减少17%,基本达到了控制高估支出、压紧压实预算的目标。”王颖欣慰地表示。
年内副中心300余家单位全面上线
伴随着财政内控制度的推行,预算执行全过程的刚性控制得以提升。试点强化了对绩效目标的控制,增强了预算执行的规范性,限制了随意性支出的现象。参与试点的潞城镇从源头管理好预算,无预算不支出,提升了项目预算编报质量,优化了支出结构,强化了预算约束。
试点单位的原始资料和重要信息实现电子化存档,报销审批、支付路径、资金流向等关键信息实时记录、永久留痕,保证业务活动全过程信息的可追溯性。试点后,玉桥街道相关业务由“现场签字”变为“线上分级授权审批”,既摆脱纸质流转的传统财务管理模式,又提高工作效率,减少人为干预随意性。
预算执行与绩效目标也因试点实现全过程衔接。试点让预算业务执行过程融入绩效目标跟踪,经费支出与绩效目标对接,既强化了预算执行、实现了绩效的实时跟踪和预警,也提高了业务部门绩效管理意识。区教委在专项统筹资金分解下达使用时,开始同步提交当期绩效目标完成数据,系统自动按要求形成绩效报告,将业务执行过程与绩效目标跟踪融合。
试点后,管理系统将单位资金流、业务流和信息流深度融合,通过信息系统的权限约束、自动控制、移动审批等功能,优化业务流程实现信息复用,提升了工作效率。
如今信息化正在谱写财政改革发展的新篇章,“制度+技术”手段改革构建起良好的内控环境。邹鹏介绍,为了给“智慧财政”建设继续赋能添力,到今年年底,区财政局将让行政事业单位内控管理制度在全区范围实现全部上线,涵盖全区所有11个街道与11个乡镇以及300余家相关单位。
“在全市范围内,届时副中心将首个实现财政内控制度的全面上线。”邹鹏介绍,后续财政部门还将结合各项经济业务活动,运用权限控制、数据控制、流程控制、单据控制等方法,实现对相关单位的个性化配置与流程优化。
据了解,去年全区财政支出超400亿元,未来财政部门将通过内控制度继续打好“铁算盘”,从严控制财政支出,把更多节省出来的资金用在基本民生、科技教育、乡村振兴等紧要处。